Ввізне мито
Імпорт обладнання, устаткування, матеріалів й інших товарів зазвичай обкладається ввізним митом в Україні. Якщо іноземний акціонер (інвестор) вносить обладнання і устаткування до статутного капіталу своєї української дочірньої компанії, то ввізне мито не стягується за умови, що українська компанія не ппродає внесене обладнання і устаткування протягом трьох років.
Однак внески в негрошовій формі підлягають оподаткуванню ПДВ за ставкою 20% відповідно до механізму зворотного нарахування.
Ввізне мито нараховується на митну вартість імпортованих товарів і розраховується різними способами:
- як адвалорний податок (тобто як відсоток від митної вартості імпортованих товарів),
- у вигляді певної фіксованої суми за імпортований товар, або
- як поєднання обох.
Ставки ввізного мита на імпорт конкретних товарів визначені в Законі України «Про митний тариф України».
Знижені ставки ввізного мита застосовуються до товарів, що походять з країн режиму найбільшого сприяння (за умови надання сертифікату походження). Повні ставки застосовуються до товарів з інших країн.
Імпорт товарів обкладається 20% ПДВ, який сплачується перед митним оформленням з використанням механізму зворотного нарахування. Сума ПДВ нараховується на основі митної вартості імпортованих товарів плюс ввізне мито та акцизний збір. Якщо в Україну імпортуються підакцизні товари (наприклад, сигарети, алкогольні напої тощо), імпортер зобов’язаний сплатити акцизний збір перед митним оформленням. Експорт товарів з України обкладається ПДВ за ставкою 0% (звільнення від ПДВ з правом на податковий кредит) і зазвичай звільняється від сплати експортного мита.
Акцизний податок
Ставки акцизного податку на імпортні товари нараховуються за ставками від суми задекларованої митної вартості й ввізного мита, без урахування ПДВ. Сплата здійснюється в українській валюті за курсом Національного банку України, що діє на день сплати. Акцизний податок також сплачується українськими виробниками підакцизних товарів.
Акцизний податок сплачується на автомобілі, тютюнові вироби, алкогольні напої, паливо і електроенергію.
Також було запроваджено акцизний податок у розмірі 5% на роздрібний продаж підакцизних товарів, як-от тютюнові вироби, пиво і алкогольні напої. Цей податок стягується підприємствами роздрібної торгівлі.
Податок на нерухомість
Об’єктами оподаткування податком на нерухомість є об’єкти житлової і нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних і юридичних осіб. Базою оподаткування є загальна площа об’єктів житлової і нежитлової нерухомості. Ставка податку становить до 1,5% мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр бази оподаткування (у 2024 році мінімальна заробітна плата становить 8 000 грн або ≈177 євро, тобто максимальний розмір ставки становить 120 грн за кв. метр). Місцеві органи влади встановлюють ставки податку, в межах максимального розміру.
Податковим періодом для цілей податку на нерухомість є календарний рік.