MDDP
Senatorska 18a
00-082 Warszawa
tel. (+48) 22 322 68 88
biuro@mddp.pl
BARTOSZ GŁOWACKI
Partner | Doradca podatkowy
Email: bartosz.glowacki@mddp.pl
Mob.: +48 603 980 382
autor opracowania
NAWIGACJA
Ulga badawczo-rozwojowa
Ulga badawczo-rozwojowa umożliwia podatnikom odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność mającą charakter badawczy lub rozwojowy.
Koszty kwalifikowane powinny zostać rozliczone w roku, w którym zostały faktycznie poniesione, a jeśli w danym roku przedsiębiorca poniósł stratę, to mogą zostać rozliczone przez sześć kolejnych lat następujących bezpośrednio po tym roku.
Ustawa nie zawiera żadnych ograniczeń w możliwości skorzystania z ulgi B+R odnoszących się do wielkości lub branży przedsiębiorcy.
IP BOX (Intellectual Property - Własność Intelektualna)
IP BOX to zachęta podatkowa mająca na celu wsparcie firm inwestujących w tworzenie i rozwój innowacyjnej własności intelektualnej. Ulga ta pozwala na skorzystanie z 5% stawki podatku od dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Ulga na robotyzację
Ulga na robotyzację ma na celu zachęcenie firm produkcyjnych do inwestycji w nowe urządzenia przemysłowe, które wspomogą automatyzację i usprawnią procesy produkcyjne. Z ulgi mogą skorzystać wszystkie firmy niezależnie od swojego rozmiaru i branży.
Ulga pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów poniesionych na robotyzację.
Ulga ma charakter epizodyczny i jej obowiązywanie skończy się z końcem 2026 r.
Ulga na prototyp
Ulga na prototyp umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów poniesionych na produkcję próbną i wprowadzenie na rynek nowego produktu.
Ulga na ekspansję
Ulga na ekspansję pozwala podatnikom uzyskującym przychody inne niż z zysków kapitałowych na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych w celu zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów dotychczas nieoferowanych lub nieoferowanych na danym rynku, do wysokości dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym ze źródeł inne niż zyski kapitałowe, nie więcej jednak niż 1 mln zł.
Ulga przysługuje jedynie na koszty promocji produktów wytworzonych przez podatnika.
Ulga konsolidacyjna
Podatnicy będący przedsiębiorcami, uzyskującymi przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych, mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na obsługę prawna procesów nabycia udziałów w innej spółce posiadającej osobowość prawną i mającej siedzibę w Polsce lub państwie, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie przez spółkę nabywającą i nabywaną tożsamego przedmiotu działalności.
W ramach ulgi konsolidacyjnej podatnicy mogą odliczyć maksymalnie 250 tyś. zł w roku podatkowym.
Ulga na złe długi
Aby skorzystać z ulgi na złe długi, wierzyciel i dłużnik muszą być podatnikami CIT podlegającymi nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Ulga na złe długi pozwala podatnikom na obniżenie – z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków – podstawy opodatkowania o kwotę należności, które zostały zaliczone przez niego do przychodów, a następnie nie zostały zapłacone przez dłużnika lub zbyte w terminie 90 od dnia ustalonego przez strony w umowie, na fakturze lub na paragonie.
Ryczałt od dochodów spółek
Ryczałt od dochodów spółek, zwany także estońskim CIT, to specjalny system opodatkowania spółek, odraczający moment powstania obowiązku podatkowego do chwili wypłaty zysku przez spółkę do wspólnika (lub zaistnienia zdarzenia, które przepisy zrównują z wypłatą zysku).
Stawki ryczałtu wynoszą 10% dla małych podatników i 20% dla dużych podatników.
Wspólnikowi spółki opodatkowanej ryczałtem przysługuje prawo do odliczenia części podatku zapłaconego przez spółkę od podatku dochodowego należnego od otrzymanej przez tego wspólnika dywidendy.
Jakie są zasady prowadzenia działalności w Polskiej Strefie Inwestycyjnej
Polska Strefa Inwestycji [PSI] to instrument pozwalający na zwolnienie od podatku dochodu uzyskanego z nowej inwestycji, takiej jak utworzenie nowego zakładu lub rozbudowa istniejącego.
PSI z pewnymi wyjątkami działa na obszarze całego kraju. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest uzyskanie tzw. decyzji o wsparciu.
PSI jest instrumentem przeznaczonym dla przedsiębiorstw działających w sektorach tradycyjnego przemysłu i nowoczesnych usług. Nie mogą z niej jednak skorzystać przedsiębiorcy produkujący m. in. alkohol, wyroby tytoniowe czy energię elektryczną.